نرخ صفر مالیات چیست؟ تفاوت آن با معافیت مالیاتی

نرخ مالیات صفر چقدر است؟

قانون گذار به منظور حمایت از بخش تولید و جلوگیری از ورشکستگی، نرخ مالیاتی صفر تعریف کرده است. به عبارت ساده تر، قانون گذار سیاست مالیاتی را برای بهبود شرایط اقتصادی و حمایت از مشاغل خصوصی و بخش تولیدی با معافیت افراد از پرداخت مالیات برای مدتی وضع می کند.مالیات با نرخ صفر به معنای مدتی است که قانون گذار تعیین می کند که در آن شخص از پرداخت مالیات معاف است. در واقع مفهوم نرخ مالیات صفر حمایت از بخش تولید و مشاغل در بخش خصوصی است. می توانید برای این منظور از نرم افزار سامانه مودیان کمک بگیرید.

اعمال نرخ مالیات صفر

طبق ماده 132 قانون مالیات های مستقیم، اعمال نرخ صفر مالیاتی پس از تسلیم اظهارنامه، دفاتر قانونی، اسناد و مدارک حسابداری در مهلت مقرر برای مودی، نوعی معافیت مالیاتی محسوب می شود.

مالیات بر ارزش افزوده با نرخ صفر به این معناست که اگر مؤدی در مدت معینی فعالیتی نداشته باشد، با اعلام درآمد خود به سازمان امور مالیاتی ، نرخ مالیات بر ارزش افزوده وی صفر می شود. توجه داشته باشید که گزارش درآمد حتی در دوره‌ های عدم فعالیت، یک بدهی مالیاتی است و عدم رعایت آن جریمه ‌هایی را در پی خواهد داشت.
در اینجا لازم به ذکر است که معافیت مالیات بر ارزش افزوده را نباید با مالیات بر ارزش افزوده با نرخ صفر اشتباه گرفت. برخی از افرادی که قانونا از پرداخت مالیات بر ارزش افزوده معاف هستند در سامانه ارزش افزوده ثبت نام نکنند. اما برخی از افراد به فکر معافیت مالیاتی، درآمد خود را به سازمان امور مالیاتی گزارش نمی کنند که این امر موجب جریمه می شود.

مشمول نرخ مالیات صفر

بر اساس آخرین اصلاحات قانون مالیات های مستقیم که از ابتدای سال 95 لازم الاجرا شد، مصوب سال 94، واحدهای تولیدی، مراکز خدماتی و مراکز بالای 50 نفر پرسنل با نرخ صفر مشمول مالیات می شوند.
بخش هایی با مالیات با نرخ صفر
به طور کلی بخش هایی با نرخ مالیات صفر عبارتند از:
• واحدهای تولیدی و خدماتی با بیش از 50 کارگر
• سازمان ها و نهادهای مرتبط با شهرداری ها
• دفاتر سیاحتی و زیارتی
• فعالیت های تولیدی، معدنی و خدماتی و معادل 100 درصد درآمد حاصل از صادرات

شرایط استفاده از مالیات با نرخ صفر

قانونگذار برای حمایت از واحدهای تولیدی- خدماتی مانند بیمارستان ها، هتل ها و مراکز اقامتی-گردشگری معافیت های ویژه ای در نظر گرفت. شرایط استفاده از نرخ صفر مالیاتی، ارائه اظهارنامه مالیاتی توسط کلیه اشخاص حقوقی و حقیقی مشمول قانون می باشد. البته در نظر داشته باشید که از ابتدای سال 1402 تمامی موظفین به ارسال صورتحساب الکترونیکی طبق قانون نظام مودیان باید صورتحساب خود را به سامانه مودیان ارسال کنند.
شرایط استفاده از معافیت های مالیاتی و محاسبه مالیات با نرخ صفر درصد چیست؟
بر اساس اصلاحیه قانون مالیات های مستقیم مصوب 10 تیر 94 شرایط استفاده از معافیت های مالیاتی و محاسبه مالیات با نرخ صفر درصد برای مودیان مشمول این معافیت ها مستلزم ارائه مدارک زیر به سازمان امور مالیاتی در موعد مقرر است:
• کلیه اسناد اعم از اظهارنامه مالیاتی، ترازنامه و حساب سود و زیان (تهیه شده در نرم افزار حسابداری)
• تهیه دفاتر حقوقی
• ارائه کلیه اسناد حسابداری

تفاوت معافیت مالیاتی و مالیات با نرخ صفر
شاید برای شما هم این سوال پیش بیاید که تفاوت معافیت مالیاتی با نرخ صفر مالیاتی چیست؟ در این قسمت می خواهیم تفاوت مالیات با نرخ صفر و معافیت مالیاتی را توضیح دهیم. لطفا توجه داشته باشید که معافیت مالیاتی را نباید با نرخ مالیات صفر اشتباه گرفت. به عنوان مثال، زمانی که یک کسب و کار برای مدت معینی فعالیت نمی کند، باز هم موظف است اظهارنامه مالیاتی تماماً سفید خود را به سازمان امور مالیاتی تسلیم کند.
عدم ارائه اظهارنامه مالیاتی حتی اگر سفید باشد مشمول جریمه می شود. بنابراین مراقب باشید نبود فعالیت اقتصادی به معنای صفر بودن نرخ مالیات نیست.
نرخ مالیات صفر برای شرکت ها و شرکت های غیردولتی یا خصوصی اعمال می شود که برای حمایت از فعالیت های آن‌ ها در نظر گرفته شده است. همین شرکت ها برای بهره مندی از نرخ صفر مالیاتی باید اظهارنامه مالیاتی خود را به موقع ارائه کنند.
یعنی معافیت مالیاتی به این معناست که برخی از مشاغل تولیدی به طور کلی و دائمی از پرداخت مالیات معاف هستند، اما نرخ صفر مالیات مدت معینی دارد و دائمی نیست.

نکات مهم مالیات با نرخ صفر
در این قسمت به نکات مهم نرخ مالیات صفر اشاره می کنیم.
آیا ارائه اظهارنامه مالیاتی الزامی است؟
کلیه اشخاص و کارآفرینان مشمول قانون نرخ صفر مالیاتی موظفند در مهلت مقرر نسبت به تسلیم اظهارنامه مالیاتی به سازمان امور مالیاتی اقدام نمایند. یعنی قانون نرخ صفر مالیاتی به معنای عدم ارائه اظهارنامه نیست.
چند سال مالیات با نرخ صفر اعمال می شود؟
مالیات با نرخ صفر برای شرکت های تولیدی و خدماتی خصوصی مانند بیمارستان ها و مراکز توریستی به مدت پنج سال از لحظه استفاده اعمال می شود. پس از انقضای دوره پنج ساله مذکور، شرکت مربوطه مانند سایر شرکت‌ ها مکلف به پرداخت مالیات بوده و باید طبق مقررات سازمان امور مالیاتی اقدام نماید.
نتیجه گیری
پرداخت مالیات یک وظیفه قانونی است. اما به منظور حمایت از عملیات بخش تولیدی و شرکت های خصوصی، نرخ مالیات صفر در نظر گرفته شد. بر اساس این دستورالعمل از سال 95 به بعد درآمدهای حاصل از خدمات و کالاهای غیرنفتی و محصولات کشاورزی و همچنین درآمد حاصل از دفاتر سیاحتی و زیارتی با نرخ صفر مشمول 100 درصد قانون مالیات می شود.
همچنین مالیات با نرخ صفر حمایت از شرکت های اقتصادی و تولیدی در مناطق کمتر توسعه یافته و مناطق ویژه اقتصادی است. در این مقاله با بیان تمامی نکات مربوط به مفهوم نرخ مالیات صفر سعی شده است تفاوت آن با معافیت مالیاتی به طور کامل توضیح داده شود. برای خرید نرم افزار سامانه مودیان با ما در دایاوو همراه باشید.

این محتوا حاوی تبلیغات میباشد